Modello Di Maio
DSCR storico: quanta cassa copre il servizio del debito?
Il DSCR mette in relazione la cassa disponibile e il servizio del debito nello stesso periodo e nello stesso ambito. Qui ricostruiamo i dati storici secondo i criteri OIC 10.
Dal bilancio al flusso di cassa
La pratica mostra risultato prima delle imposte, oneri finanziari di competenza, ammortamenti e variazioni disponibili di rimanenze, crediti verso clienti e debiti verso fornitori. Le componenti acquisite riportano la fonte; i dati mancanti restano da integrare.
Per completare la ricostruzione possono servire rettifiche non monetarie e non operative, altre variazioni del capitale circolante, imposte effettivamente pagate, utilizzo dei fondi e altri flussi operativi. Gli oneri di competenza non dimostrano gli interessi pagati; il saldo dei finanziamenti non dimostra il capitale rimborsato.
Formula e dati da integrare
DSCR storico = flusso operativo prima degli interessi sul debito considerato / (capitale rimborsato + interessi pagati sul medesimo debito).
Integra rimborsi effettivi e interessi pagati mediante documentazione oppure valori manuali con fonte e motivazione. Conferma impresa, esercizio, finanziamenti inclusi ed eventuali esclusioni. Gli interessi non vanno conteggiati due volte.
Come leggere la completezza
Se mancano dati o conferme, compare CALCOLO NON AFFIDABILE con le integrazioni richieste. Se i dati sono completi e confermati dall’utente, il calcolo viene contrassegnato come completo: non è una certificazione professionale. Un servizio del debito nullo rende il rapporto non determinabile.
Questa ricostruzione non è un rendiconto finanziario completo certificato. Il modulo non produce un DSCR prospettico: un risultato storico non dimostra la capacità di pagare le rate future. Per il futuro servono budget di cassa, scadenze e ipotesi documentate da valutare separatamente.
Aggiornamento dei contenuti: . Gestore: Industria Cibernetica Statistica S.r.l.s.